市・県民税の計算例
次の状況の場合、市・県民税額がいくらになるのか例を使って実際に計算します。
- 家族構成 夫婦子供2人(収入は夫のみ、子は、1人は16歳未満、もう1人は16歳から18歳)
- 収入 給与500万1千円
- 支払 社会保険料50万円、旧一般生命保険料12万円、新個人年金保険料10万円、介護医療保険料8万円
所得金額の計算
収入金額-必要経費(給与所得金額の算出方法については「所得の種類」参照)
令和2年度まで
500万1千円÷4,000、端数を切捨てた後(1,250)×4,000=500万円
500万円×80パーセント-54万円=346万円 (A)
令和3年度から
500万1千円÷4,000、端数を切捨てた後(1,250)×4,000=500万円
500万円×80パーセント-44万円=356万円 (A)
課税所得金額の計算
令和2年度まで
所得控除
- 社会保険料控除 50万円
- 生命保険料控除 7万円
- 配偶者控除 33万円
- 扶養控除(0円+33万円) 33万円
- 基礎控除 33万円
- 計 156万円 (B)
所得金額-所得控除額 (A-B)
346万円-156万円=190万円 (C)
(1,000円未満の端数がある場合は切捨て)
令和3年度から
所得控除
- 社会保険料控除 50万円
- 生命保険料控除 7万円
- 配偶者控除 33万円
- 扶養控除(0円+33万円) 33万円
- 基礎控除 43万円
- 計 166万円 (B)
所得金額-所得控除額 (A-B)
356万円-166万円=190万円 (C)
(1,000円未満の端数がある場合は切捨て)
所得控除の種類については、次の「所得控除」のページよりご確認ください。
税額の計算
課税所得金額×税率 (C×税率)…「所得割の税率」参照
令和2年度まで
- 市民税
190万円×8パーセント=15万2,000円 (D) - 県民税
190万円×2.025パーセント=3万8,475円 (E)
令和3年度から
- 市民税
190万円×8パーセント=15万2,000円 (D) - 県民税
190万円×2.025パーセント=3万8,475円 (E)
調整控除額
令和2年度まで
- 市民税:人的控除額の差の合計額と合計課税所得金額のうちいずれか少ない金額の4パーセント
人的控除額の差の合計額:15万円 < 課税所得金額:190万円
15万円×4パーセント=6,000円 (F) - 県民税:人的控除額の差の合計額と合計課税所得金額のうちいずれか少ない金額の1パーセント
人的控除額の差の合計額:15万円 < 課税所得金額:190万円
15万円×1パーセント=1,500円 (G)
令和3年度から
- 市民税:人的控除額の差の合計額と課税所得金額のうちいずれか少ない金額の4パーセント
人的控除額の差の合計額:15万円 < 課税所得金額:190万円
15万円×4パーセント=6,000円 (F) - 県民税:人的控除額の差の合計額と課税所得金額のうちいずれか少ない金額の1パーセント
人的控除額の差の合計額:15万円 < 課税所得金額:190万円
15万円×1パーセント=1,500円 (G)
所得割額
令和2年度まで
- 市民税(D-F)
15万2,000円-6,000円=14万6,000円
100円未満切捨て 14万6,000円 (H) - 県民税(E-G)
3万8,475円-1,500円=3万6,975円
100円未満切捨て 3万6,900円 (I)
令和3年度から
- 市民税(D-F)
15万2,000円-6,000円=14万6,000円
100円未満切捨て 14万6,000円 (H) - 県民税(E-G)
3万8,475円-1,500円=3万6,975円
100円未満切捨て 3万6,900円 (I)
均等割
令和2年度まで
- 市民税
3,500円 (J) - 県民税
1,800円 (K)
※ 超過税率、均等割引き上げについては「均等割」参照
令和3年度から
- 市民税
3,500円 (J) - 県民税
1,800円 (K)
年税額
令和2年度まで
- 市民税(H+J)
14万6,000円+3,500円=14万9,500円(L) - 県民税(I+K)
3万6,900円+1,800円=3万8,700円(M)
計(L+M)
14万9,500円+3万8,700円=18万8,200円
令和3年度から
- 市民税(H+J)
14万6,000円+3,500円=14万9,500円(L) - 県民税(I+K)
3万6,900円+1,800円=3万8,700円(M)
計(L+M)
14万9,500円+3万8,700円=18万8,200円
このページについて、ご意見をお聞かせください
このページに関するお問い合わせ
市民税課(賦課班)
住所:〒252-5277 中央区中央2-11-15 市役所第2別館1階
電話:042-769-8221 ファクス:042-769-7038
市民税課(賦課班)へのメールでのお問い合わせ専用フォーム